ProGrads 稅務法規
國立政治大學 2026 · 考試 · 21 題
整卷連續作答，作答時答案與解析隱藏；按「交卷」後揭曉正解、標準解析並自動批改（申論／計算題不計分，供自行對照）。
- 第 1 題選擇
下列說明何者有誤?
- 第 2 題選擇
下列敘述何者錯誤?
- 第 3 題選擇
公司將出售土地之增益透過減資程序分配予股東,以下敘述何者正確?
①屬租稅規避之行為。②此舉有違稅法實質課稅原則。③課稅時,應將此舉視為發還股本之行為。④稅捐機關查明後,得依各稅法規定予以調整。
- 第 4 題選擇
依房地合一制 2.0 之規定,若個人未提示因取得、改良及移轉而支付之費用者,稽徵機關得如何計算其費用?
- 第 5 題選擇
下列有關房地合一新制之適用範圍為何?
①個人於民國 105 年 1 月 1 日以後取得之房屋及其坐落基地。②個人於 105 年 1 月 1 日以後取得之以地上權方式之房屋使用權。③個人於 103 年 1 月 5 日取得,104 年 12 月 31 日售出之房屋。④個人於 103 年 1 月 5 日取得,107 年 12 月 31 日售出之房屋。⑤個人於 105 年 1 月 1 日以後取得並持有國內營利事業之股份超過半數,該營利事業出資額百分之五十以上由境內房屋土地構成,並於 108 年 1 月 1 日出售該股份。
- 第 6 題選擇
下列何種所得於計算綜合所得稅時不得減除必要之成本或費用?
- 第 7 題選擇
張先生於 114 年度退休,每月領取月退金額 8 萬元,假設不考慮年終獎金,當年度應申報之退職所得為多少?
- 第 8 題選擇
甲先生 114 年度綜合所得淨額 5,850,000 元,另有投資國內上市公司獲配股利 1,000,000 元;海外所得 900,000 元,已繳納海外所得稅 100,000 元;私募基金交易所得 25,000,000 元;捐贈名家畫作價值 12,500,000 元與大陸民間單位。請問甲先生 114 年度須申報繳納所得基本稅額和綜合所得稅額之差額為何?
- 第 9 題選擇
依所得稅法規定,乙公司 114 年度出售 103 年所購得之土地,該筆土地交易所得應該如何課稅?
- 第 10 題選擇
依據我國所得稅法之規定,營利事業持有之短期票券利息所得應如何課稅?
- 第 11 題選擇
甲公司 114 年度帳列營業收入 1,500 萬元、營業成本 800 萬元、營業費用 250 萬元。此外,甲公司 100% 持股的美國子公司稅後所得額為 400 萬元,該子公司將稅後盈餘全數分配匯回國內時被扣繳稅款 120 萬元。甲公司另於泰國成立分公司,稅後所得額 765 萬元,已繳稅款 135 萬元。請問甲公司 114 年度因加計國外所得而增加之結算應納稅額,實際可扣抵之稅額為何?
- 第 12 題選擇
依現行遺產及贈與稅法規定,下列何者有誤?
- 第 13 題選擇
依遺產及贈與稅法規定,下列何項財產無須計入經常居住於我國境內國民之遺產總額?
- 第 14 題選擇
現行所得稅法有關暫繳之規定,下列敘述何者正確?
①使用藍色申報書之營利事業得採試算暫繳②獨資、合夥組織之營利事業免辦暫繳③未如期辦理暫繳申報之營利事業,可按試算暫繳方式計算暫繳稅額④營利事業未以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減暫繳稅額者,於自行向庫繳納暫繳稅款後,得免辦理暫繳申報
- 第 15 題選擇
若營利事業購入物品當作交際應酬使用,並以進貨科目列帳,且該物品已支付進項稅額,營業人以該貨物贈與客戶時,下列何者正確?
- 第 16 題申論
請簡述何謂「擬制贈與」?何謂「推定贈與」?並各舉 1 例說明之。
- 第 17 題申論
按我國所得稅法,試說明關於營所稅之「盈虧互抵」的規定為何?並說明使用盈虧互抵之營利事業,需符合哪些條件?
- 第 18 題申論
根據我國「網路交易課徵營業稅及所得稅規範」之規定,請說明下列事項應如何課徵營業稅及所得稅?
a. 甲小姐從批發商購進時尚衣物服飾,於網路上進行銷售。113 年度每月營業額 6 萬元。
b. 承上,甲小姐於 114 年網路銷售生意走上軌道,當年度每月營業額 12 萬元。
c. 承上,若甲小姐於 114 年與乙先生合夥組織成立品牌,銷售生意每月營業額 40 萬元。
d. 若甲小姐僅是將網路購得不合意及尺寸不合的衣物,放到拍賣網站進行銷售。
- 第 19 題計算
甲公司於 114 年 8 月 1 日銷售成本為 300,000 元、現金銷售價為 500,000 元之產品,並以分期付款方式授予乙公司。乙公司選擇分 24 個月付款,自 9 月 1 日起每月月初付款 26,000 元。分期付款利率為 17.5%。請利用 (1) 全部毛利法、(2) 毛利百分比法及 (3) 普通銷貨法,計算甲公司 114 年應認列之毛利金額及其他收入金額。
- 第 20 題計算
續第 4 題,該分期付款銷售之金額,可估列備抵呆帳之最高限額在 (1) 全部毛利法、(2) 毛利百分比法及 (3) 普通銷貨法之下,分別各為若干?假設提列前之備抵呆帳餘額為 0 元。
- 第 21 題計算
請依我國所得稅法及所得基本稅額條例規定,計算甲君 114 年個人 (1) 基本所得額、(2) 基本稅額、(3) 一般稅額及 (4) 應補繳之稅額。以下為甲君 114 年所得資料(貨幣單位:新台幣):
項目 內容 綜合所得 甲君全戶申報綜合所得淨額 2,800,000 元(不含股利),應納稅額 426,300 元;另有股利 800,000 元。 受控外國企業(CFC) 甲君持股 100% 之 CFC,114 年盈餘為 8,000,000 元並全數以股利發放。當中 1,000,000 元已計入 113 年 CFC 所得申報。 海外存款與所得 甲君在香港存有銀行存款折合台幣 3,000,000 元,日本存有定期存款折合台幣 1,000,000 元。同年匯回台灣現金 3,500,000 元,為日本投資利得,已繳納日本所得稅 1,050,000 元。 新創事業投資 投資並持有符合產業創新條例第 23 條之 2 規定之高風險新創事業公司之股份達 2 年,投資金額為 1,000,000 元,並按相關優惠規定減除當年度所得。