ProGrads 稅務法規
國立政治大學 2025 · 考試 · 21 題
整卷連續作答，作答時答案與解析隱藏；按「交卷」後揭曉正解、標準解析並自動批改（申論／計算題不計分，供自行對照）。
- 第 1 題選擇
甲於民國 113 年 12 月出售其於民國 109 年 9 月購入之房地產,其計算之課稅所得為 650 萬元,該房地產出售前符合自住條件,無供營業或執行業務之情事。試問該房地交易適用的房地合一所得稅應納稅額為何?
- 第 2 題選擇
下列關於房地合一 2.0 之規定,何者有誤?
- 第 3 題選擇
某航空公司自新加坡載運貨物來台,並向進口商收取運費收入,試問該運費收入應如何申報該期營業稅?
- 第 4 題選擇
有關租稅規避行為之敘述,下列何者正確?
- 第 5 題選擇
有關租稅法的適用原則下列敘述何者正確?
①租稅行政罰以處罰過失行為為原則 ②租稅救濟程序優先實體原則 ③舊法優於新法原則 ④實體從舊原則 ⑤程序從新原則
- 第 6 題選擇
疫情後為減輕全民賦稅負擔,財政部於今年一月間通過調降稅率之修正,將結算申報之期限延長至 6 月 30 日;若新法無特別規定,根據一般租稅法原則,今年所得稅申報之應納稅額與申報期限應根據下列何者?
- 第 7 題選擇
依現行所得稅法規定,下列何者非屬營利事業不合常規交易具體短漏報之情況?
- 第 8 題選擇
根據我國營業稅法之規定,下列何者不符合境內銷售之定義?
- 第 9 題選擇
下列何者為營利事業得將前 10 年核定虧損,自課稅所得額中扣除之條件?
- 第 10 題選擇
下列有關兌換盈益之敘述,何者正確?
- 第 11 題選擇
某公司於 110 年 1 月 1 日購入高級汽車一輛作公務用車,總價 3,150,000 元,經取得統一發票,預估殘值 525,000,耐用年限 5 年採平均法提列折舊。該公司於 113 年 7 月 1 日將該車以 1,050,000 元出售,試問 112 年計算課稅所得時,該汽車可計提多少折舊費用?
- 第 12 題選擇
承上題,試問 113 年計算課稅所得時,該汽車應認列多少處分損益?
- 第 13 題選擇
納稅義務人申報 113 年度綜合所得稅時,基本所得額超過 750 萬元,依所得稅法規定,下列何種扣除額不得減除?
①幼兒學前特別扣除額 ②身心障礙特別扣除額 ③長期照顧特別扣除額 ④教育學費特別扣除額 ⑤房屋租金支出特別扣除額 ⑥儲蓄投資特別扣除額
- 第 14 題選擇
某先生 113 年申報綜合所得稅時,綜合所得總額為 400 萬元,當年度列有下列捐贈:
捐贈項目 內容 直接捐贈私立學校 100 萬元 捐贈給某財團法人慈善基金會 250 萬元 捐贈一塊公告現值為 150 萬之土地給某國立大學 土地取得成本 120 萬元,且已提出該取得成本之確實證據 對 5 位不同參選總統之候選人各捐款 10 萬元 共 50 萬元 試問某先生可申報列舉扣除額之捐贈金額為多少元?
- 第 15 題選擇
某先生 113 年贈送妻子 120 萬轎車,並出資 4,400 萬元為女兒購置不動產,該不動產的評定標準價格為 3,500 萬元。又於同年將持有某上市公司股票 10 張,贈與其女兒,當日每股收盤價 20 元,申報日每股收盤價 30 元。除此之外,該年度並無其他贈與,請問該年度應納贈與稅額為何?
- 第 16 題計算
甲公司申報 113 年度營利事業所得稅結算申報(採簽證申報)時,依商業會計法計算之損益表資料如下:
項目 金額 銷貨收入 $80,000,000 銷貨成本 56,000,000 銷貨毛利 24,000,000 營業費用 18,500,000 非營業收益 760,000 非營業損失 313,000 本期淨利 $5,947,000 其他相關財務資訊如下:
A. 銷貨收入含外銷且取得外匯之收入 $7,000,000。期初存貨 $3,400,000,期末存貨 $7,350,000。
B. 營業費用包含交際費 $1,350,000。交際費限額規定如下:
項目 計算基礎 級距(單位:千元) 普通申報 藍色申報 以進貨為目的 進貨淨額 3 以下 1.5‰ 2‰ 超過 3 至 15 1‰ 1.5‰ 超過 15 至 60 0.5‰ 1‰ 超過 60 0.25‰ 0.5‰ 以銷貨為目的 銷貨淨額 3 以下 4.5‰ 6‰ 超過 3 至 15 3‰ 4‰ 超過 15 至 60 2‰ 3‰ 超過 60 1‰ 1.5‰ C. 營業費用包含捐贈金額:①對台北市政府捐贈 $4,000,000;②對合法之公益慈善團體捐贈 $1,000,000;③對中小企業發展基金捐贈 $500,000
D. 營業費用包含呆帳損失 $800,000。期末應收帳款餘額 $55,100,000,期末應收票據餘額 $32,000,000。上期期末經核准備抵呆帳餘額 $520,000,本期無呆帳沖銷金額。
E. 非營業損失包含被科處罰鍰 $50,000,以及不得估列之未實現損失 $100,000。
請根據上述提供之資料,回答以下問題:
(1) 甲公司 113 年度可列支之交際費限額為何?(5%)
(2) 甲公司 113 年度可列支之呆帳損失金額為多少?(5%)
(3) 甲公司 113 年度可列支之捐贈金額為多少?(10%)
- 第 17 題計算
乙公司 113 年全年所得額為 80,000,000 元。當年度其他相關資料如下:
a. 投資於符合產業創新條例規定之研究發展支出共計 3,000,000 元。
b. 合於促進民間參與公共建設法之所得 10,000,000 元。
c. 企業併購繼受租稅優惠免稅所得 4,000,000 元。
d. 股票交易所得 6,500,000 元(含持有 3 年以上股票交易所得 3,500,000 元),股票交易損失 1,500,000 元。以前年度尚未減除之證券及期貨交易損失 800,000 元。
e. 處分民國 98 年長期投資取得之土地,處分利益 5,000,000 元
f. 享受依中小企業發展條例第 36 條之 2 第 1 項規定增僱本國籍員工之薪資費用加成減除優惠金額 3,000,000 元。
請計算乙公司 113 年度之:
(1) 課稅所得額(5%)
(2) 一般所得稅額(5%)
(3) 基本所得額(5%)
(4) 基本稅額(5%)
- 第 18 題計算
丙先生於 103 年買入一塊公共設施保留地,時價登錄 700 萬元,公告現值 620 萬元。113 年將此塊土地贈與女兒,贈與時公告現值 650 萬元。丙先生 113 年度發生其他贈與如下:
a. 贈與小兒子讀大學學費及生活費 30 萬元。
b. 贈與女兒結婚嫁妝價值 200 萬元金飾。
c. 丙先生於 113 年度 1 月以現金 500 萬元成立信託,受託人為甲銀行,契約中明訂受益人為某財團法人教育基金會。
d. 贈與某財團法人文化基金會現金 100 萬元。
請計算丙先生 113 年度之:
(1) 贈與總額(5%)
(2) 贈與稅額(5%)
- 第 19 題申論
請依據現行加值型及非加值型營業稅法規定,試說明以下問題:
(1) 何謂「視為銷售貨物」?(5%)
(2) 零稅率之適用範圍為何?請列舉 5 例。(5%)
- 第 20 題申論
評估受控交易結果是否符合營業常規或交易常規,可使用的常規交易方法有哪些?請試舉 5 種。
- 第 21 題申論
請簡述「反自有資本稀釋課稅制度」之規定。