ProGrads 卷別
稅務法規
計算國立政治大學 2025 · 考試 · 第 16 題
考科稅務法規
甲公司申報 113 年度營利事業所得稅結算申報(採簽證申報)時,依商業會計法計算之損益表資料如下:
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 銷貨收入 | $80,000,000 |
| 銷貨成本 | 56,000,000 |
| 銷貨毛利 | 24,000,000 |
| 營業費用 | 18,500,000 |
| 非營業收益 | 760,000 |
| 非營業損失 | 313,000 |
| 本期淨利 | $5,947,000 |
其他相關財務資訊如下:
A. 銷貨收入含外銷且取得外匯之收入 $7,000,000。期初存貨 $3,400,000,期末存貨 $7,350,000。
B. 營業費用包含交際費 $1,350,000。交際費限額規定如下:
| 項目 | 計算基礎 | 級距(單位:千元) | 普通申報 | 藍色申報 |
|---|---|---|---|---|
| 以進貨為目的 | 進貨淨額 | 3 以下 | 1.5‰ | 2‰ |
| 超過 3 至 15 | 1‰ | 1.5‰ | ||
| 超過 15 至 60 | 0.5‰ | 1‰ | ||
| 超過 60 | 0.25‰ | 0.5‰ | ||
| 以銷貨為目的 | 銷貨淨額 | 3 以下 | 4.5‰ | 6‰ |
| 超過 3 至 15 | 3‰ | 4‰ | ||
| 超過 15 至 60 | 2‰ | 3‰ | ||
| 超過 60 | 1‰ | 1.5‰ |
C. 營業費用包含捐贈金額:①對台北市政府捐贈 $4,000,000;②對合法之公益慈善團體捐贈 $1,000,000;③對中小企業發展基金捐贈 $500,000
D. 營業費用包含呆帳損失 $800,000。期末應收帳款餘額 $55,100,000,期末應收票據餘額 $32,000,000。上期期末經核准備抵呆帳餘額 $520,000,本期無呆帳沖銷金額。
E. 非營業損失包含被科處罰鍰 $50,000,以及不得估列之未實現損失 $100,000。
請根據上述提供之資料,回答以下問題:
(1) 甲公司 113 年度可列支之交際費限額為何?(5%)
(2) 甲公司 113 年度可列支之呆帳損失金額為多少?(5%)
(3) 甲公司 113 年度可列支之捐贈金額為多少?(10%)